社保严监管时代到来，财务要怎么处理

社保不足额缴纳，似乎是很多企业的潜规则，前一段时间闹得沸沸扬扬的社保征管问题，再来重磅一击。

上海社保局前段时间公布了50家单位仍未按时足额缴纳社会保险费，并对其违法行为公开告示，老板和纳税人社会信用统一代码一并公布。

不仅处罚你，还要曝光你。力度很大，很多企业会计都疾呼：最严征管时代真的来了!

今年的国地税改革方案中，将社保征收权移交税务。

为降低征纳成本，理顺职责关系，提高征管效率，为纳税人提供更加优质高效便利服务，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

有网友直呼，终于等到这一刻，社保划到税务征收。税务的征管能力是目前而言最强的，以后税务征收社保不是代收，属于本职了。这一变革，会给那些不给员工上社保、不全额上社保的企业致命一击!

甚至有网友也感慨，一定要统一严格社保征收，要不全额缴纳的企业会丧失竞争力的!

目前的社保其实在2010年已经明确立法的，2011年7月就已经实施了。而且社保法明确：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

缴纳社保不难，难就难在足额。各种企业因为各种原因，但是这些原因主要都是不想缴纳多掏钱的原因都是按照最低基数缴纳的社保。

其实这样的操作就是违法，没有足额。

现在社保管控严格了，仍然有些人铤而走险，通过在劳动合同上做手脚规避企业缴纳社保责任。这个在很多私企里面很普遍，写的招全职，其实就是招个试用期，3个月后走人，这样他们先前保证的说转正后补交试用期的社保就不用交了，好多私企更是签6个月试用期，合同3年，结果到6个月就开掉，这样就不用交社保。

根据社保法规定，30日内就要缴纳社保，这个擦边球如果被告了，直接面临补偿甚至罚款。

和员工签订自愿不缴纳社保证明就是白纸一张。

经常有企业问，反正我们让员工签了不缴纳社保证明了，查到我们也没事。也有企业说，假如税务查到了，就说我们跟员工签订了一个不交个税的协议。

大错特错!那个证明是一个合同行为，并不具有法律效力;这个协议不代表你们可以不给他缴纳社保的权利，同时也是没有法律效力的。

上市公司、高新企业等这些中国的未来，你们足额缴纳了吗?一家企业连社保都不能按时足额缴纳了，可以想象这个的利润是多么的差了。

目前发改财金〔2018〕385号对于企业失信行为进行了规范，明确了!

社会保险领域中存在以下情形的严重失信行为责任人，坐飞机和高铁也将受限：

(1)用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的;

(2)用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的;

(3)应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的;

这些违规行为，尤其是不交社保的，以后丧失了信用，可能难以立足了!

企业缴纳社保的财务处理

某有限公司，有职工300名。其中从事生产的人员为200名，从事制造的为20名，总部管理人员为50名，销售人员为30名。该公司与劳动者原订立了全员劳动合同，未发生人员变动。假定该公司按当地人均薪金基数2946元计算缴纳职工养老保险费，按现行相关政策规定，假定应缴比例为26%，其中：单位缴费18%，个人缴费8%，其计算及相关账务处理如下：

1.缴费的计算

(1)月度缴费基数：2946×300=883800.00(元)

(2)月度应缴金额：883800×26%=229788.00(元)

其中：单位缴费共计：883800×18%=159084.00(元)

个人缴费共计 ：883800×8%=70704.00(元)

2.个人账户清单

(1)月度缴费基数：2946.00(元)

(2)月度应缴金额：2946×26%=765.96(元)

其中：单位缴费：2946×18%=530.28(元)

个人缴费：2946×8%=235.68(元)

3.账务处理

(1)按规定应负担的职工基本养老保险费

借：生产成本——基本生产成本 106056

制造费用——社会保险费 10605.6

管理费用——社会保险费 26514

销售费用——社会保险费 15908.4

贷：应付职工薪酬——社会保险费(养老保险)159084

(2)代扣职工个人养老保险费

借：应付职工薪酬——工资 70704

贷：应付职工薪酬——社会保险费(养老保险)70704

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