税务筹划误区及对企业和会计的好处

时间:2021-04-20 14:42:19
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来源:鱼爪企云网

税收的产生不在财务核算环节，而是在业务发生环节，做什么业务产生什么税收，企业因有了生产经营或财产行为而交税，不同的生产经营方式产生不同的税收，没有经营行为就没有税收，实质上，真正的纳税筹划应该从生产经营入手，即在财务处理过程之前，业务发生之时，就应该知道税收对业务的影响，纳税筹划并不只是财务的工作，而是决策，销售，采购，生产等部门应该做的工作，因此，要求财务人员单独承担税收筹划风险是难以承受之重。当然，税收筹划与企业财务存在着密切的关系，高质量的税收筹划依赖于高质量的会计信息，也依赖于规范，准确的财务核算，税收筹划离不开财务会计处理，而企业节税且，财务的具体操作由财务人员来完成，财务人员是企业账务处理，会计核算和申报缴税的专职人员，也是税收筹划的实际操作人员。然而，现实中，为何大部分财务人员不愿意为企业开展税收筹划呢，一方面，企业财务人员特别是私营企业的财务人员的工作职责主要是财务核算，提供准确，及时和系统的会计报表信息，他们只能根据相关部门提供的会计资料记账算账，很难参与企业生产经营管理的重大决策，了解企业的实际情况也很有限，要他们开展涉及企业经营决策事前，事中，事后全方位的税收筹划，超出了财务的工作职责和决策权力，而且，目前很多企业都是聘请退休或下岗的财务人员，他们财务基公司节税本功不扎实，接受新知识的能力有限，承担税收筹划这种高智力活动显然难以胜任，另一方面，开展筹划不仅会给财务人员带来大量的额外工作，而且由于税收筹划的风险，使财务人员面临更大的职业风险，而大部分企业又缺乏相关的激励机制，财务人员级别和待遇较低，既无能力，也无愿望对企业纳税实行有效的控制和管理。企业进行税收筹划，必须走出财务筹划认识的误区，业务过程产生税收，税怎么交不是看账务怎么处理，而是看业务怎么做，要搞好税收筹划，必须对业务过程进行规范，加强业务过程的税收管理，必须加强各部门通力协作，按照税法的规定，结合生产经营业务进行操作，各涉税环节统个人节税筹规划和控制，这样，才能真正节约税收成本，规避税收风险。 “税收筹划”又称“合理避税”，它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案，当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：“任何一个人都有权安排自己的事业，如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收，”这一观点得到了法律界的认同，如今，经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成。 1，有利于减少企业自身的“偷，欠，骗，抗”税等税收违法行为的发生。纳税人都希望减轻税负，如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事，个税节税税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，有利于增加企业可支配收入，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。 2，有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策，企业制度改造，产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。 3，有助于提高企业自身的经营管理水平，增强企业竞争力。资金，成本和利润是企业经营管理和会计管理的三要素，税收筹划作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是为使企业整体利益最大工资节税化，企业要达到合法“节税”的目的，必须依靠加强自身的经营管理，财务核算和财务管理，只有如此，才能使筹划的方案得到最好实现，因此，开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理，促进企业加强经营管理。 4，有利于完善税制，增加国家税收。税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。如税收筹划中的避税筹划，就是对现有税法缺陷作出的昭示，暴露了现有税收法规的不足，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。

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