代理记账（会计）月末结转五步

代理记账公司：月末结账以日记账凭证的日结算为基础。要求日记账凭证的数据和分录准确。一般建议月底关闭.

一、现金：在交割日结束时清算，并编制存货清单。现金余额可以证明所有现金分录都是正确的。如有不符之处，应核对现金日记帐及所有与现金有关的凭证，查明原因，以便处理。

二、银行存款：为所有子账户和银行余额账户编制银行存款调节表。

三、存货：包括原材料、在产品、产成品等，月末进行盘点，并与明细账核对盘点结果。如有差异，应查明原因并处理。

检查纳税报表与应付税款明细账等科目的钩稽关系。

一、利用银行存款调整表的原理，对进项税额证明清单、四小票软件清单（含运费、完税凭证、废旧物资、农产品采购）和企业应纳税增值税（进项税额）明细账进行核对，参与编制银行存款调整表进项税额调整表。主要调整的是按税法规定不能抵扣的项目，如应在同一张税务发票上转出的固定资产等，与购回补贴凭证之间的时差。

二、销项税检查金税发票销项清单、普通发票销项清单、无发票收入清单、企业应交增值税（销项税）。（征收营业税的单位可以核对企业所得明细账清单和发票，原则相同）。对进项税转出及其他应交税费的明细核对原则相同。核对无误后，同时准备当月所有纳税申报表。

查看所有明细科目余额，调整方向余额，但有例外。

一、检查应收账款、应付账款、预付账款、预付账款是否相互关联。

二、检查应收账款、预付款及其他应收账款明细账的所有明细是否存在贷方余额，如有原因应进行调整。一般原因是账户或单位开错了两个明细。例如，应收账款的贷方转为预收，预付款的贷方转为应付账款，其他应收账款转为其他应付款等；同样，应付账款、预收款项和其他应付款的借方余额应为选中的。

准备月末结账的转账分录：

一、各项费用按权责发生制原则计提。如工资、福利、营业税等。

二、低值易耗品、无形资产、应计折旧、待摊费用、应计费用等的摊销。

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