深圳代理记账报税流程汇总
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如企业规模小，业务量不大，可以不设置明细分类账，直接将总账上的业务逐笔登记为会计实务要求会计人员每发生一笔业务都要登记入明细分类账，总账上的金额直接抄来，企业可以根据业务量每隔五天、十天、十五天，或一个月编制一次科目汇总表，如果业务规模较大，可以一天一编。
深圳代理记账报税流程汇总 第二，具体内容。 1.每月要做的第一件事是根据原始凭证登记记账凭证(必须有财务(经理)签字，方可办理)，然后每月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记，是因为通过科目汇总表试算平衡，保证记帐不出错)，每项业务都根据记账凭证登记明细账。 二、每月末还要注意提取折旧、摊销等待摊费用，如果是新开办企业，在第一个月全部转入费用。计算折旧的会计分录为： 借方：管理费/制造费用。 贷方：累计折旧 这一折旧是根据固定资产的原值、净值和使用年限来计算的。每月末还要提取税金及附加，实际上地税这个部门就是提取税金及附加，有城建税、教育费附加等等，都要由税务来决定。 3.在每月末编写完各科目汇总表后，编制两项分录。 首次分录：将损益类科目的总发生额转入本年度的利润。 借方：主营业务收入(投资收益，其他营业收入) 贷方：本年利润 第2项内容： 借方：本年利润 贷项：主要经营成本(主要经营的税金及附加，其他经营成本)。 转帐后，如果差额是借项下的损失，不需要缴纳所得税，如果差额是贷项下的收益，需要缴纳所得税。 计算法：所得税=贷方差额*所得税率。 收入税： 借：应付税金-应付所得税。 借方：本年利润 贷方：所得税(所得税虽与利润有关，但并非亏损就一定不缴纳所得税，主要是看调整后应税收入是否为正数，如果为正数，则计算所得税。 4.资产负债表的最终计算依据如下：资产(货币资金，固定资产，应收帐款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应附帐款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)，科目余额(总账科目最后一天登记的金额)等。编制利润表时，应根据总账或科目汇总表中损益类科目(如管理费、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等)的发生额(发生额为本月发生额)编制。 (关于主营业务收入和应交税金，应按每月在国税部门抄税的数额确定。由于税收机会，将在表格上印上具体数字) 5.其余的只是装订凭证、编写报告说明、分析情况表等。 6.注意事项： 除编制会计凭证和登记明细账外，上述各项均于月末完成。 每月末结清现金、银行帐，一定要账证相符，帐实相符每月月初根据银行对账单调整银行帐目余额调节表，注意对欠帐进行分析。 每月初报税时，要注意时间，不能拖延。此外，当月开具的发票也要在当月入账。 每月对往来的账龄和金额进行分析，包括应收、应付、其他应收等。 第三，报告的问题。 公司会计报表包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表以及四种报表。 只有当企业在年底时才能分配利润，所以利润分配表只需在年底时编制。但是，现金流量表只是税务机关根据不同地区、不同省份的要求编制而成。
四月份年度检查时，税务部门要你提供所需资料(管理、财务、销售、制造等费用在月末没有余额，用表结法结账，损益科目月末可留余额；制造费用如有余额，应记入产品的待分配费用，在负债表中作为存货处理)。请注意损益表中本年度的利润要与资产表一致。
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