上海代账公司：一般纳税人增值税申报，有哪些注意事项？

在现实社会经济中，依法纳税是企业的一项基本义务。对于一般纳税人企业来说，其在日常经营发展过程中需要缴纳的税目众多。增值税作为中国最主要的税种之一，近年来，伴随着“营改增”的全面实施，有关增值税申报问题也越来越受企业的关注和重视。那么，一般纳税人企业如何进行增值税申报？其在增值税申报过程中又有哪些注意事项呢？本文将对此进行说明。

一、一般纳税人增值税申报

1、一般纳税人增值税申报所需材料

在现实生活中，一般纳税人增值税申报，需准备相应申报材料，其分为必报资料和备查资料两种。

其中，必报资料包含：（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；（2）使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；（3）《资产负债表》和《损益表》；（4）《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；（5）主管税务机关规定的其他必报资料。此外，需要说明的是，纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。

备查资料包含：（1）已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；（2）符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；（3）海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；（4）收购凭证的存根联或报查联；（5）代扣代缴税款凭证存根联；（6）主管税务机关规定的其他备查资料。

2、一般纳税人增值税申报流程

在具体操作中，一般纳税人增值税申报需遵循以下申报流程：

（1）增值税进项发票认证。一般纳税人在取得增值税进项发票以后，可采取到税务机关大厅或者网上认证的方式来进行增值税发票认证。此外，也可以委托第三方代理机构来提供此类服务。需要注意的是，当前，增值税专用发票的抵扣期限延长为180天，超出期限可以认证，但不能抵扣销项增值税，而且当月认证的发票必须在当月抵扣。

（2）抄税。一般纳税人进行增值税申报，在每月开票和申报前都必须进行抄税处理。其具体操作为：每月月初将税控盘或金税盘插入开票电脑（安装了开票系统的电脑），登录到开票系统，然后点击“报税处理”→“抄税处理”→“上报汇总”，待弹出抄税成功窗口后点击“确定”，即完成抄税工作。

（3）报税。在纳税申报期内，纳税人应在联网状态下登录增值税开票系统，系统将自动向税务机关传送上月尚未上传的开票数据明细和上月汇总发票数据。

（4）纳税申报。纳税人登录网上申报软件进行网上申报，网上申报成功后并通过税银联网实时扣缴税款。

（5）清理解锁。在完成申报工作以后，纳税人需要返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

二、一般纳税人增值税申报注意事项

事实上，在进行增值税申报过程中，一般纳税人企业还需要掌握以下注意事项，从而确保增值税申报工作地顺利进行。

1、一般纳税人每月1日必须进行防伪税控开票机的抄税工作，并在税务机关规定的报税时间内按时完成报税工作。

2、一般纳税人在抄报税时，应注意纳税人开具的所有增值税专用发票是否全部抄、报税，否则有可能会造成存根联漏采集。

3、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记账联到办税服务厅服务窗口进行非常规保税并进行存根联补录。

4、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。

以上为一般纳税人增值税申报相关事项具体说明。在现实社会生活中，对于一般纳税人企业来说，按时、及时完成纳税申报对于企业实现规范、有序经营发展具有重要意义。因而，一般纳税人企业应对增值税申报相关事项进行具体了解和把握，从而确保企业增值税申报工作的有序进行。