一次性年终奖合理避税怎么做？

时间:2021-04-20 17:27:44
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来源:鱼爪企云网

如今时间已经悄悄地来到了12月份，即将临近新年，年终奖即将发放。很多人对于年终奖是否纳税有很高的好奇心。小编可以告诉您是需要的，但是同样也可以避税。那么一次性年终奖合理避税怎么做？举例来说，某企业员工月薪1万元，1月份该企业给他发放去年的年终奖金4万元。根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款”。如果按照年终奖一次性纳税，这位员工年终奖应缴纳的个人所得税为：40000*30%-3375=8625元。税务专业人士表示，目前通行的合理避税方法是不按照一次性发放年终奖，而是将年终奖平摊到上年各月中。同样举例，某企业员工月薪1万元，1月份该企业给他发放年终奖金4万元，平摊到每个月中，就是3333元，适用税率15%，速算扣除数125元，年终奖应纳税额为40000*15%-125=5875元。由此计算，可以节省8625-5875=2750元。以上计算可以看出，将年终奖平摊到每个月中发送，所缴纳的个人所得税要比一次性发放缴纳的税额要低。另外一种手段往往可以和上述方式同时使用，就是发放有价证券、礼品、购物券等。例如在一些股份制企业里，公司在年终会给表现出色的员工配发股份，参与公司分红。按照税法，利息、股息、红利所得适用20%的比例税率，即使缴税，也比4万元年终奖适用的30%的比例税率低很多。不过税务专业人士表示，单位发放的有价证券、礼品，最好根据市场价来折算纳入个人收入缴纳个税，否则在日后查账时一旦发现就要补缴税款并加以处罚。还有一些特殊行业，可以将年终奖作为其他收入纳税。比如出版社的编辑将年终奖算作稿费。举例来说，某出版社编辑获得年终奖40000元，计为稿酬收入。按照规定，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，税率为20%，其余额为应纳税所得额，再根据国家有关规定，稿费可以按应纳税额再减征30%。由此计算，该出版社编辑年终奖缴纳税款为40000×(1－20%)×20%×(1－30%)＝4480元。与一次性纳税相比，可以节省8625-4480=4145元。合理避税的方法： 1、把年终奖这部分增加到企业的运行成本中，如果年终奖的发放金额不是很大，那么可以让员工找一些住宿、火车、飞机等可用的票据，这样对员工来说可以不扣个税，对公司来说，也便于账务的合理处理。 2、发放的年终奖金额过大，将年终奖分摊到12个月来分别计算，这对于年终奖比较高的情况避税是比较有利的，平均分摊到12个月中税点相对会降低，个税金额也会降低。需要明确一点的是：对于个人月收入超过3500元的员工来说，工资扣税是避不开的问题。年终奖越高，其个税就越高，员工拿到手的奖金相对就少了，甚至出现应发年终奖高，实领年终奖却反而比别人少的情况，这都是个税惹的祸。年终奖的六个避税区间临界点为：（1）18001-19283.33元（2）54001-60187.50元（3）108001-114600元（4）420001-447500元（5）660001-706538.46元（6）960001-1120000元一次性年终奖合理避税怎么做？看完上文之后您是否对其有了了解呢？如果您还有其他想要了解的，那么请致电我们鱼爪企云顾问进行咨询。多谢阅览！

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