税务筹划为什么有时候会失败？

经过合理税务谋划完成企业经营税负的下降是一切企业都非常重视的问题，然而，在实践的税务谋划案例中，许多计划终究放置或放弃，非但没有完成下降税负的意图，有些乃至遗留下很大的税法危险，税务谋划归于失利。本文华税律师依据多年的税务谋划实践经验及对相关案例的研究，总结了10个最简单导致税务谋划失利的原因，介绍给一切从事税务谋划工作的的人士，以帮助企业更好的运营。

原因1：对税法、税收政策了解不准

公司的一项经营活动是否交税以及应交税额大小是由税收法令、法规、规章和一系列的规范性文件决定的，实务中，企业交税申报出现税会差异，也是依据税法规则进行交税调整。因而，法令才是税收的底子属性，会计仅仅计量的东西。实际中，许多依据会计办法的税收谋划，改变的仅仅计量的办法和规范，并未“治本”。

原因2：没有充分考虑到非税本钱

税务谋划中，常常需求依据谋划计划调整买卖的方式、架构，进行一系列的商业组织，商业组织会引发一系列的非税本钱，比方：成立新的公司、筹措一笔过桥资金等都需求必定的时刻周期和人财物的投入，假如没有统筹好这些因素，也很简单导致税务谋划的失利。

原因3：交税责任发生并确定后才进行税务谋划

古语虽有云：“亡羊补牢，未为晚也”，但是这句话并不适用税务谋划领域，我国现行的18个税种，每一个税种对每一项交税责任的发生都规则了特定的条件，一旦满意就需求按照相关程序履行交税责任，华税律师常常接到个人股东在股权买卖即将结束时打来电话，惋惜已经无力回天。

原因4：税务谋划短少“合理商业意图”

依据《特别交税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）的规则，关于“不具有合理商业意图的组织”，税务机关能够发起一般反避税查询，最常见的方式包括：（1）乱用税收优惠；（2）乱用税收协议；（3）乱用公司组织方式；（4）利用避税港避税；20多年2月1日实施的《一般反避税管理办法(试行)》对跨境反避税予以全面的规范，因而，企业在进行税务谋划中，需求有“合理商业意图”的证据材料。

原因5：名为“谋划”，实为偷逃税

依据《税收征管法（征求意见稿）》，逃税是指“交税人采纳欺骗、隐瞒手法进行虚伪交税申报或许不申报”，其中，“欺骗、隐瞒手法”是指下列景象：

（1）假造、变造、搬运、躲藏、消灭账簿凭证或许其他相关材料；（2）编造虚伪计税依据，虚列支出或许搬运、藏匿收入；

（3）骗得税收优惠资历；

（4）法令、行政法规规则的其他景象。一起规则：“躲避缴交税款的，由税务机关追缴其不缴或许少缴的税款，并处不缴或许少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。扣缴责任人采纳前款所列手法，不缴或许少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或许少缴的税款，并处不缴或许少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。”，税务谋划冒犯刑事责任，因小失大。

原因6：对潜在税务危险缺乏专业认知

在实际中，没有任何法令危险的税务谋划计划几乎是不存在的，能够说，税务法令危险控制随同税务谋划的全过程。因而，需求对税务危险有充分的认知，比方，经过“转让定价”进行的“谋划”一般面对交税调整和税收利息的危险，而经过假造材料等手法完成少缴税的意图，则有或许冒犯行政责任乃至刑事责任，所以，税务谋划有“雷区”，公司需谨慎。

原因7：短少公司各部分支持

税务谋划是一项综合性的工作，需求公司多部分的参与合作。以请求高新技术企业资历为例，需求企业在高新收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面合格，各项目标的合格有赖于各部分的积极参与，需求财务、科研、人力资源等部分在请求高新资历前1-3年，有计划、有步骤的推进。

原因8：谋划后企业税负率过低

能够说零瑕疵的谋划计划是不存在的，许多谋划计划有赖于征纳双方的信息不对称。假如企业的税务谋划计划前期进行的都很顺利，但是终究导致企业的税负率过低，并且无法供给合理的理由，这种景象下，就极简单被税务机关的交税评估“盯上”，进而诱发税务检查和稽察，经过“放大镜”式税务稽察，企业税务谋划的瑕疵很难确保不被税务机关发觉，“秋后算账”也是有或许的。

原因9：缺乏有实操经验的专业人士及团队

其实上述一切的原因都能够归结到“人”的原因，没有具有税务谋划实操经验的专业人士或团队，很难确保税务谋划不会出问题。在美国，许多大公司一般聘请具有危险税务谋划经验的税务律师进行税务谋划，尽管收费高昂，但是仍然受到企业的欢迎。

相关阅读：
股权转让如何合理避税
小规模企业所得税减免-最新企业所得税减免政策汇总
节税筹划的方法和思路
纳税筹划如何制定和执行才能为企业合理避税
合理避税、合法避税都是啥？是偷税漏税吗