上海代账公司：减税降费：助力中国经济高质量发展

减税降费与中国经济高质量发展趋势的契合

党的十九大作出了“我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段”这一历史性论断。高质量发展的内涵和维度都要求提高产品和服务质量，提升产业价值链迈向中高端，提高全要素生产率。在当前阶段，高质量发展的主要任务是质量追赶，主要途径是结构优化，主要动力是创新驱动。2021年的减税降费政策以重点降低制造业和小微企业税收负担为主，普惠性减税与结构性减税并举。国家税务总局公布的2021年上半年减税降费数据显示，2021年上半年全国累计新增减税降费11 709亿元，其中减税10 387亿元。分政策看，新增减税主要包括：增值税改革减税4 369亿元，小微企业普惠性政策减税1 164亿元，个人所得税两步改革叠加减税3 077亿元。减税降费政策的持续落地与政策效应的不断显现，有效减轻了企业负担，激发了市场活力，缓解经济下行压力，助力经济在合理区间运行，推动经济高质量发展。

（一）减税降费助推投资驱动转向消费驱动

我国经济增长速度进入中高速阶段后，经济总量已居世界第二。自2010年我国进入中等收入国家行列后，近十年来，社会生产力水平稳步攀升。2018年中国工业增加值首次超过30万亿元人民币，继续保持全球第一，制造业增加值4万亿美元，接近于美国的两倍，占国内GDP 比重达到29.4%。经过前期生产力的迅猛扩张后，当前我国高质量发展阶段的主要任务是填补产品质量以及生产效率等缺口，激发经济发展的潜在动力，减少经济增长波动，提升最终消费水平。这一过程也伴随着减税降费的助推作用。根据习近平总书记提出的供给侧结构性改革的要求，2016年12月中央经济工作会议上提出了“三去一降一补”五大任务，其后国务院推出了一系列减税降费措施，支持小微企业发展和创新创业。2016年国务院发布的《降低实体经济企业成本工作方案》提出：用3年左右时间使实体企业综合成本合理下降，盈利能力明显增强。途径主要包括税费负担合理降低、融资成本有效降低、制度性交易成本明显降低等六方面。通过一系列减税降费举措，中国制造业景气度自2015年起触底回升，制造业增加值自2015年稳步攀升，如图1（略）所示，其中增量大多来自于高技术制造业等技术含量高的产业。

与此同时，减税降费的政策效应在助推消费提升方面也在持续发力。2021年个人所得税受惠面持续扩大，两步改革叠加后个人所得税新增减税3 077亿元，累计超过1.09亿人的工薪所得无需缴纳个人所得税。统计显示，2021年上半年最终消费支出对经济增长的贡献率为60.1%，有望实现全年贡献率达80%的预期目标。个人所得税改革的深化有效减轻了居民税负，居民购买力不断提升，如图2所示（略），中高端消费市场正在形成，并且在新业态、新模式的助推下，传统行业的中高端消费市场也在转型和开拓升级中。在我国转向高质量发展过程中，随着减税降费政策效应的显现，经济增长的波动不断降低，最终消费率不断提升，消费作为我国经济增长主动力的作用得到进一步巩固。

（二）减税降费助推新旧动能转换速度加快

2015年10月，国务院总理李克强在国务院常务会议上，对当时中国经济作出初步判断，即我国经济正处在新旧动能转换的艰难进程中。在新一轮科技革命和产业变革中， 所形成的经济社会发展新动力、新技术、新产业、新业态、新模式等都属于新动能的范畴。新旧动能转换的关键就在于降低对资源要素的依赖，更多地依靠技术进步、创新驱动，使创新真正成为引领经济发展的主动力。2015年至今，为适应新旧动能转换速度的不断加快，减税降费政策从宏观、笼统的“降税负”到更为微观、具体的“降成本”，每一项具体举措更为精准，对企业、市场、产业结构等引导作用更为直接。尤其是2021 年减税降费政策明确提出，放宽小型微利企业标准并加大优惠力度；扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70%抵扣应纳税所得额。利用减税措施精准助推创新成为发展的第一动力，通过技术进步实现全要素生产率的提高，是实现新旧动能转换应有的题中之义。对企业而言，抵扣的应纳税资金可以最大程度地提升企业研发经费投入，加强企业自主创新能力。2018年我国研发支出占GDP的比重为2.18%，这一比重与发达国家的差距正在逐渐缩小如下表（略）所示。《2021年全球创新指数报告》显示，中国位列全球创新指数排行榜第14位，是排名前20位中唯一的发展中国家。

（三）减税降费助推产业竞争优势巩固和深化

高质量发展阶段，走规模扩张的路径已经不再适用，钢铁、煤炭、建材等传统产业大规模扩张的阶段已基本结束。当前产业发展必须着力提升产业价值链和产品附加值，推动产业迈向中高端，以此巩固和深化产业竞争优势。在中国经济由高速增长转向高质量发展的过程中，民营经济在产业升级转型及产业优势形成中发挥着重要作用。未来最具竞争优势的新型产业必然是高端服务业或是与高端服务业直接相关的制造业，包括数字经济、“互联网+”等产业。当前，民营经济在数字经济、“互联网+”等产业具有独特的领先优势。因此，针对民营经济的减税降费举措及落地至关重要。2018年11月，习近平总书记在民营企业座谈会上指出，支持民营企业发展，要抓好六个方面的政策举措，首要的就是要减轻民营企业税费负担。随后，国家税务总局出台了《国家税务总局关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》（税总发〔2018〕174号），强调认真落实和完善政策，从稳定社会保险费缴费方式、推进增值税实质性减税等方面进一步加大对民营企业的减税降费力度。据海关总署数据显示，2021年前7个月，中国外贸进出口总值17.41万亿元，其中民营企业进出口7.31万亿元，增长11.8%，增速居各类型企业之首。民营企业成为中国外贸增长生力军，反映的正是减税降费政策对民营经济发展以及产业优势形成的助推作用。